PIT-2 jest oświadczeniem podatnika, dotyczącym obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. W dokumencie znajdują się rozszerzone informacje, którym warto przyjrzeć się bliżej. Czym jest PIT-2 i kto może go złożyć płatnikowi podatku? O czym powinniśmy pamiętać w tym temacie?

Zaliczka na podatek dochodowy

Warto wiedzieć, że PIT-2 jest pojęciem związanym z zaliczką na podatek dochodowy od osób fizycznych. Jest ona pobierana od wynagrodzenia pracownika zaliczki, czyli od osoby uzyskującej przychody ze stosunku pracy, stosunku służbowego, z pracy nakładczej, wypłaty w związku z udziałem w nadwyżce bilansowej, ze spółdzielczego stosunku pracy, czy też z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, wypłacanych przez firmę. Poza tym zaliczka na podatek dochodowy odnosi się do umów zlecenie, o dzieło, kontraktów menedżerskich i z umów o zarządzanie. Wartość ta wynosi 12% dochodu uzyskanego w konkretnym miesiącu - przy dochodach, które od początku roku nie przekroczyły 120 tysięcy zł lub 32% dochodu - za miesiące następujące po tym miesiącu, w którym dochód był wyższy niż granica pierwszego progu podatkowego. Więcej informacji na ten temat znajdziemy w serwisie Poradnik Przedsiębiorcy.

Podczas ustalania wysokości zaliczki, zastosować można także kwotę zmniejszającą podatek. Pamiętajmy jednak o tym, że od 2023 roku nastąpiły znaczące zmiany w tym zakresie. 

PIT-2 w 2024 roku

W PIT-2 podatnik podaje wszystkie informacje, które wpływają na poprawne ustalenie zaliczki na podatek dochodowy. Największa modyfikacja w tym temacie odnosi się do kwoty zmniejszającej podatek. Mogą z niej skorzystać osoby osiągające przychody przykładowo z umowy o dzieło lub zlecenie, umowy o prace, praw majątkowych, renty i emerytury z zagranicy, stażu uczniowskiego, kontraktów menedżerskich, czy też umów o zarządzanie przedsiębiorstwem. Ponadto, kwota zmniejszająca podatek dzielona jest maksymalnie na trzech płatników, w trzech częściach:

• 1/36 kwoty zmniejszającej podatek - po 100 złotych dla trzech płatników
• 1/24 kwoty zmniejszającej podatek - po 150 zł dla dwóch płatników
• 1/12 kwoty zmniejszającej podatek - 300 zł na jednego płatnika

Bardzo ważne jest to, że płatnika składek rozumieć należy osobno dla każdego ze źródeł przychody. Jeżeli posiada on przykładowo umowę o dzieło i o pracę z tym samym pracodawcą i chce stosować ulgę podatkową, musi złożyć dwa oświadczenia PIT-2 z wybraną opcją stosowania kwoty zmniejszającej opodatkowanie. 

Do kiedy złożyć PIT-2?

Zazwyczaj PIT-2 składany przed rozpoczęciem pracy w danej firmie. Nowelizacja przepisów pozwala także na złożenie dokumentu w ciągu roku, w dowolnym momencie. Po złożeniu wniosku u pracodawcy, musi on zostać uwzględniony najpóźniej w kolejnym miesiącu po miesiącu, w którym złożono PIT-2. Co istotne, organy rentowe mają dwa miesiące na uwzględnienie takiego wniosku! Obowiązują on do odwołania, dlatego nie musimy składać go kolejny raz. Oświadczenie złożone raz w firmie obowiązuje zatem w danym roku podatkowym i w kolejnych latach. Wyjątkiem jest tutaj oświadczenie o niepobieraniu zaliczek na podatek w danym roku. Jeżeli dojdzie do zmiany stanu faktycznego wskazanego w PIT-2, należy o tym jak najszybciej poinformować pracodawcę (nie musimy jednak składać PIT-2 na nowym formularzu). W jakiej formie należy złożyć PIT-3 u pracodawcy? Zmiany w przepisach od 2023 roku jasno wskazują, że przedstawione wzory są jedynie przykładowe i mogą być stosowane, ale nie muszą. Oświadczenie złożymy zatem w formie elektronicznej lub pisemnej, zależnie od sposobu przyjętego w miejscu pracy. W tym wypadku warto zapoznać się z obowiązującym regulaminem i ewentualnie zapytać pracodawcę o wątpliwe kwestie. 

Podsumowując, warto zauważyć, że PIT-2 jest ściśle związany z zaliczką na podatek dochodowy i kwotą zmniejszającą podatek. Przepisy prawne w tym zakresie co jakiś czas ulegają zmianom, które warto śledzić na bieżąco. Dzięki temu będziemy wiedzieć, kogo dotyczy PIT-2, kiedy złożyć ten dokument w firmie i jakie możliwości daje taka opcja.